← Все статьи

Индивидуальные предприниматели могут получить налоговый вычет за онлайн-кассу

В соответствии с законом от 27.11.2017 № 349-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» с 1 января 2018 индивидуальные предприниматели имеют право на налоговый вычет за онлайн-кассу.

Вычесть расходы на онлайн-ККТ из суммы налога разрешено индивидуальным предпринимателям, которые применяют патентную систему налогообложения (ПСН) или платят единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Вернуть получится до 18 000 рублей на каждую кассу. В эту сумму может входить не только стоимость самой ККТ: можно учесть расходы на покупку фискального накопителя, необходимых программ, услуг по настройке и прочие затраты на приведение техники в рабочий режим. Если Вы приобретали ККТ , ФН и программное обеспечение в компании «Витма-С», а также обращались к нам за услугами регистрации онлайн-кассы, ее настройке и сервисного обслуживания, то необходимые документы для предъявления в налоговую в Вас точно будут!

Внимание! Налоговый вычет предоставляется только на ККТ, включенные в официальный реестр ФНС. (Компания «Витма-С» предлагает своим клиентам только легитимные онлайн-кассы и смарт-терминалы)

Кроме того, кассу обязательно нужно было своевременно поставить на учет (до 1 июля 2019 г.), иначе вернуть потраченные на нее деньги не получится.

Налоговый вычет по онлайн-кассам не распространяется на период, который был до регистрации. Возместят ли расходы зависит от деятельности ИП и даты постановки ККТ на учет:
  • ИП на ПСН или ЕНВД в сфере розничной торговли или общественного питания, имеющие сотрудников на трудовых договорах, могут получить вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года. (Таким образом, они могли получить налоговый вычет при покупке онлайн-ККТ только в 2018 году.) 
  • Остальные ИП на ЕНВД и ПСН могут получить вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года.

Как ИП получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы

Индивидуальные предприниматели на ЕНВД

Индивидуальные предприниматели на Патенте

*Приказ ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@

**Письмо ФНС России от 04.04.2018 № СД-4-3/6343@

ПРИОБРЕСТИ

ККТ

ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬ КАССУ В НАЛОГОВОМ ОРГАНЕ

(до 01.07.2019 г.)

ПОДАТЬ ПО УСТАНОВЛЕННОЙ ФОРМЕ

ДЕКЛАРАЦИЮ*

/

ЗАЯВЛЕНИЕ**

(с указанием обязательных реквизитов)

В декларации*/заявлении** указать размер затрат, но не более 18 000 рублей на единицу ККТ.

УМЕНЬШИТЬ СУММУ НАЛОГА К УПЛАТЕ НА СУММУ ЗАТРАТ

При покупке онлайн-кассы на ЕНВД налоговый вычет нельзя получить за период, который предшествовал регистрации ККТ. Сумма налога уменьшается при исчислении за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не раньше периода, в котором был зарегистрирован аппарат. Если сумма ЕНВД меньше вычета за онлайн-кассу, то можно перенести остаток на следующие периоды до конца 2019 года.

Для ИП на ПСН сумма налога уменьшается за периоды, которые начинаются в 2018 году и завершаются после регистрации ККТ. Если затраты превышают лимит, остаток учитывается при начислении налогов за следующие периоды. А если сумма налога оказалась меньше затрат, можно уменьшить патент с других видов деятельности, если для них используется касса.

Если ИП совмещает ЕНВД и ПСН, то сможет получить налоговый вычет за онлайн-кассу только по одному режиму.

К декларации или уведомлению необходимо приложить документ, подтверждающий затраты на покупку ККТ, фискального накопителя, программного обеспечения, выполнение работ по их настройке и оказание соответствующих услуг, в том числе на модернизацию старой кассы.

Документы подаются в тот налоговый орган, где предприниматель состоит на учете как налогоплательщик и куда он уплатил или собирается уплатить налог, из которого хочет получить вычет.